Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода.
Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату (рис. 1).
Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.
Если в программе не ведется автоматический расчет больничных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты.
Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде больничного в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.
Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года с помощью документа Больничный лист. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 06.04.2020.
Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата документа на выплату (рис. 1). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата.
Рис. 1
Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы пособия - 30.04.2020. В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.
Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма пособия будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но, срок перечисления НДФЛ с суммы пособия - 12.05.2020 (рис. 2).
Рис. 2
Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия - 31.03.2020.
Рис. 3
Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма пособия не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – 12.05.2020.
Удержанный налог при выплате пособия в марте включается в строку 070 расчета за 1 квартал 2020 года, т.к. удержан в этом отчетном периоде.
Рис. 4
Рис. 5
Обещаем не злоупотреблять с рассылкой. Только самая важная информация.
Ваше имя:
Организация:
Телефон:
Электронная почта:
Ваш вопрос
Защита от автоматического заполнения
Введите символы с картинки*