Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ с 1 января 2025 года скорректировал порядок и условия применения УСН.
Напомним, в настоящее время организации могут применять УСН, если остаточная стоимость их основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, не превышает 150 млн рублей (с 2025 года – 200 млн рублей). В соответствии с подписанными поправками при расчете остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН не будет учитываться стоимость российского высокотехнологичного оборудования (новая редакция пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ).
Одновременно поправки в п.1.1 ст.346.15 НК РФ расширяют перечень доходов, не учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по УСН. С 2025 года плательщики единого налога по УСН смогут не учитывать в составе своих доходов денежное возмещение, полученное в связи с изъятием у них земельных участков для государственных и муниципальных нужд. Речь идет обо всех компаниях на УСН, которые являются собственниками, землепользователями, землевладельцами или арендаторами изъятых земельных участков, а также правообладателями расположенных на этих земельных участках объектов недвижимости.
Закон №259-ФЗ с 1 января 2025 года изменил порядок учета страховых взносов, уплачиваемых ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Сейчас такие ИП вправе учесть в составе своих расходов уплаченные «за себя» страховые взносы только в тех отчетных (налоговых) периодах, на которые приходятся даты уплаты данных взносов. Сроки уплаты страховых взносов для ИП – не позднее 31 декабря текущего года (с дохода до 300 000 рублей) и не позднее 1 июля следующего года – с дохода свыше 300 000 рублей. Соответственно, в расходах уплаченные взносы можно учитывать только после 31 декабря и после 1 июля следующего года независимо от даты уплаты взносов.
Поправки в ст.346.17 НК РФ разрешают ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывать в составе расходов для целей уменьшения налога по УСН сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде. Другими словами, дожидаться 31 декабря для целей уменьшения налога по УСН на сумму страховых взносов будет не обязательно.
ИП в любой момент в текущем году смогут учесть в своих расходах страховые взносы, которые будут уплачены позднее (31 декабря и 1 июля). Взносы будут считаться подлежащими уплате в текущем налоговом периоде даже в тех случаях, если дата их уплаты переносится на первый рабочий день следующего периода.
Изменения касаются только страховых взносов ИП «за себя» и не затрагивают порядка учета страховых взносов, уплачиваемых за работников.
Обещаем не злоупотреблять с рассылкой. Только самая важная информация.
Ваше имя:
Организация:
Телефон:
Электронная почта:
Ваш вопрос
Защита от автоматического заполнения
Введите символы с картинки*